Lucro Real (página pilar)

2. "Imagine que..."

Imagine que sua empresa fatura R$ 100 milhões por ano. Você é obrigado ao Lucro Real porque a Receita não te dá escolha — é a regra desde 1998 (Lei 9.718, Art. 14).

Toda nota que entra mexe em IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, IPI. Toda nota que sai também. Toda folha de pagamento. Todo juro que você paga. Toda depreciação. Tudo isso vira lançamento contábil, vira LALUR, vira ECF no fim do ano. Erra um número, a Receita cruza com SPED e te chama pra explicar.

Hoje, isso é feito por três pessoas: o contador externo que fecha balancete, o tributarista interno que monta o LALUR e o auditor que olha tudo no fim do ano. Custa entre R$ 15 e R$ 40 mil por mês. Cada um trabalha numa planilha diferente. Quando dá divergência, ninguém sabe quem está certo.

O Neurawlink coloca tudo num lugar só. A IA lê cada NFe, classifica, lança no plano de contas, calcula tributo, monta LALUR Parte A com adições e exclusões corretas, monta Parte B com prejuízo fiscal acumulado, gera DARF, transmite SPED. Você acorda no dia 5 com o balancete pronto e o IRPJ já calculado.

3. Sem Neurawlink × Com Neurawlink

4. O que esse módulo faz por você

• Apura 27 tributos federais, estaduais e municipais sem intervenção manual — IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI, ICMS, ICMS-ST, DIFAL, FCP, ISS, INSS patronal, FGTS, RAT/FAP, CPP, IRRF folha, IRRF PJ→PJ, CSRF (split 5960/5979/5987), CIDE, IOF, contribuições previdenciárias terceiros, e mais.
• Mantém LALUR Parte A, Parte B e LACS sincronizados ao longo do ano — não é montagem de virada de exercício, é fluxo contínuo. (Bloco N sem N700) e (LACS no Bloco M, não Bloco L) implementadas.
• Aplica trava de compensação 30% em cima de prejuízo fiscal acumulado (Art. 580 RIR/2018 + Lei 9.065/1995 Art. 15). Exceção rural (Art. 583 RIR/2018) — sem trava.
• Calcula adicional de IRPJ 10% sobre excedente correto: R$ 20.000/mês na estimativa anual, R$ 60.000/trimestre no trimestral, R$ 240.000/ano no ajuste. DARF separado por modalidade (2362 estimativa, 2430 trimestral/ajuste).
• Resolve CSLL escalonada da LC 224/2025 desde 01/04/2026 — bancos 20%, fintechs/IPs 12% (subindo a 15% em 2028), seguradoras 15%, administradoras de consórcio 17,5% (subindo a 20% em 2028), demais 9%.
• Emite, recebe, manifesta e arquiva NFe, NFSe e CTe direto da SEFAZ — chega de pedir XML por e-mail pro fornecedor.
• Monitora DOU e CARF todo dia — quando uma decisão sai com a sua tese, você é avisado antes do contador ler.

5. Quanto isso custaria sem o Neurawlink

Empresa de Lucro Real média (R$ 50-150 MM de receita anual) gasta hoje:

Um Neurawlink Profissional custa muito menos do que isso e substitui ou potencializa cada uma dessas linhas. O contador externo continua existindo — mas como auditor revisor, não como digitador de balancete. O tributarista interno passa a fazer planejamento e contencioso, não conferência de NCM.

[TBD substituir faixa por preço final dos planos quando tabela for fechada — ver 00-PLANO-MESTRE.md checklist].

Mini-CTA: "Calcular meu ROI com meus números" → /calculadoras/roi-lucro-real (Instância 4 entrega)

6. Vídeo demo

Placeholder para vídeo/GIF de 30-60 segundos mostrando: (1) NFe entrando da SEFAZ, (2) classificação automática, (3) LALUR Parte A se atualizando em tempo real, (4) DARF de IRPJ pronto, (5) ECF transmitida no PVA. Marketing grava após launch da v0.1-foundation. Schema VideoObject inline quando o vídeo subir.

7. Para quem é esse módulo

1. Empresa obrigada ao Lucro Real por receita — quem fatura mais de R$ 78.000.000/ano (Lei 9.718/1998 Art. 14, redação consolidada). Indústria média, atacado, distribuidora.
2. Instituição financeira ou equiparada — banco, financeira, cooperativa de crédito, factoring, fomento mercantil. LR é obrigatório por hipótese subjetiva (Art. 14, II).
3. Empresa com lucros do exterior — controlada/coligada no exterior, exportador qualificado, holding internacional. LR obrigatório (Art. 14, III).
4. Empresa em incentivo fiscal regional — SUDENE, SUDAM, ZFM, Lei do Bem (Lei 11.196/2005). LR obrigatório (Art. 14, IV) e necessário pra capturar o benefício.
5. Empresa que escolheu Lucro Real mesmo sem ser obrigada — porque tem despesa real alta (folha pesada, juros, depreciação, insumo tributado) e o LR paga muito menos imposto que o Lucro Presumido.

Se você se encaixa em qualquer dessas 5, o Neurawlink foi desenhado pra você.

Mini-CTA: "Não sei se sou obrigado — me ajuda a decidir" → /modulos/simulador-tributario

8. Como funciona

Etapa 1 — Conexão (dia 1, em horas). Você pluga seu certificado digital A1 (arquivo.pfx) ou A3 (token) e a gente assume a partir dali. Recepção automática de NFe e CTe da SEFAZ. Conexão Open Finance pros bancos. Importação do plano de contas atual. Sem migração traumática.

Etapa 2 — Classificação contínua. A partir do dia 2, cada nota nova é classificada por IA: NCM, CST, CFOP, conta contábil, centro de custo, natureza fiscal (insumo, ativo, despesa). Onde a IA não tem certeza, ela pergunta uma vez e aprende. Em 30 dias o índice de intervenção humana cai pra menos de 5%.

Etapa 3 — Apuração em tempo real. LALUR Parte A se ajusta a cada lançamento. PIS/COFINS NC monta a base do crédito conforme Lei 14.592/2023 e (que monitora STJ Tema 1.364). IRPJ e CSLL acompanham via balanço de suspensão (Art. 35 Lei 8.981/1995) — você pode pagar IRPJ menor em mês de prejuízo, sem esperar o ajuste anual.

Etapa 4 — Geração de obrigações. EFD-ICMS/IPI gerada e validada PVA todo dia 10. EFD-Contribuições no dia 14. ECD assinada pelo contador (com eCPF) e pela empresa (com eCNPJ) — duas assinaturas obrigatórias. ECF transmitida em junho com Bloco M (LALUR + LACS) e Bloco N corretos, sem o registro inexistente N700.

Etapa 5 — Recuperação retroativa. A IA olha pra trás 5 anos e encontra crédito tributário não aproveitado: ICMS na base de PIS/COFINS (STF Tema 69), ICMS-ST recuperação (STJ Tema 1.125), retenção CSRF indevida, IRRF aplicações sem compensação. Gera PER/DCOMP automaticamente.

Etapa 6 — Vigilância contínua. DOU lido às 6h da manhã todo dia. CARF acórdão novo classificado por tema. Decisão STF/STJ sobre tese fiscal cruzada com seu setor (CNAE). Alerta no WhatsApp se algo afeta sua empresa.

9. Case (placeholder)

[TBD — substituir por case real após 5 clientes beta autorizarem uso de marca + número.]

Estrutura sugerida: "[Nome da empresa] — indústria, R$ [X] MM de receita, Lucro Real obrigatório. Antes do Neurawlink, fechamento mensal levava 12 dias úteis, ECF tomava 2 semanas em junho, e a empresa havia deixado de aproveitar R$ [Y] em crédito de PIS/COFINS dos últimos 5 anos. Em 90 dias após implantação, fechamento caiu pra 3 dias, ECF rodou em 4 dias, e R$ [Y] foi recuperado via PER/DCOMP."

Marketing valida número antes de publicar.

10. Integrações relacionadas

O módulo Lucro Real conversa nativamente com:

• Recepção SEFAZ — NFe modelo 55, NFCe modelo 65, CTe modelo 57, MDFe — ver /modulos/nfe-nfse-cte
• Certificado digital A1/A3 — armazenamento criptografado, alerta D-90/D-30/D-15/D-7/D-1 — ver /modulos/certificado-digital
• Bancos via Open Finance — conciliação automática — ver /modulos/bancario-conciliacao
• eSocial S-1000 a S-3000 — folha integrada com apuração de INSS, FGTS e IRRF — ver /modulos/folha-esocial
• Receita Federal eCAC — procurações eletrônicas, status cadastral, certidões
• Junta Comercial — registro de atos societários relevantes pra compensação de prejuízo em reorganização

11. FAQ

Quem é obrigado ao Lucro Real?

Receita bruta anual do ano anterior superior a R$ 78.000.000 (Lei 9.718/1998 Art. 14, I, redação atual), ou enquadramento subjetivo: instituições financeiras e equiparadas, empresas com lucros do exterior, empresas com benefício fiscal de isenção/redução de IRPJ (SUDENE, SUDAM, Lei do Bem, ZFM), factoring/fomento mercantil, securitizadoras. Demais empresas com receita ≤ R$ 78 MM podem optar por Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional (este último até R$ 4,8 MM, LC 123/2006).

Posso optar por Lucro Real mesmo sem ser obrigada?

Pode. A opção é anual e irretratável durante o exercício (Lei 9.430/1996 Art. 3°) — vincula o regime a partir do primeiro DARF do ano. Costuma compensar quando a empresa tem despesa real alta (folha grande, depreciação relevante, juros pagos), porque a base de cálculo do LR é o lucro contábil ajustado, e não um percentual presumido sobre receita. O Neurawlink simula Simples × Presumido × Real com seus dados reais — ver /modulos/simulador-tributario.

Quais são os 3 regimes de apuração do Lucro Real?

(1) Anual com estimativa mensal — pagamento mensal sobre receita bruta × percentual de presunção, ajuste anual em 31/03 do ano seguinte (DARFs 2362 IRPJ + 2484 CSLL no mensal; 2430 IRPJ + 6773 CSLL no ajuste). (2) Trimestral — 4 apurações isoladas, cada trimestre é definitivo, prejuízo de um trimestre não compensa lucro de outro do mesmo ano (DARFs 2430 IRPJ + 6012 CSLL). (3) Balanço de suspensão/redução — dentro do regime anual, permite reduzir ou suspender estimativa mensal quando o YTD mostra prejuízo (Art. 35 Lei 8.981/1995). A escolha entre os três é anual e irretratável.

Como funciona a trava de 30% na compensação de prejuízo fiscal?

Prejuízo fiscal acumulado (LALUR Parte B) só pode compensar até 30% do lucro real do período (Art. 580 RIR/2018 + Lei 9.065/1995 Art. 15). Saldo remanescente não-utilizado fica em LALUR Parte B sem prazo prescricional para compensação futura. Exceção: atividade rural compensa sem trava (Art. 583 RIR/2018), consolidado em. Atenção em reorganização societária: incorporação/fusão extingue o prejuízo da sucedida (Art. 585 RIR/2018); cisão parcial preserva proporcional ao patrimônio líquido retido; mudança de controle + mudança de ramo cumulativa zera prejuízo (Art. 584 + SC COSIT 116/2025) —.

O que mudou na CSLL com a LC 224/2025?

A partir de 01/04/2026 (anterioridade nonagesimal do Art. 7° da LC 224/2025), a CSLL deixou de ser 9% para todos. Passou a ter 4 grupos: bancos comerciais e múltiplos = 20%; fintechs, IPs (instituições de pagamento), SCDs, corretoras de câmbio = 12% (subindo para 15% em 2028); seguradoras, previdência complementar aberta, gestoras de recursos = 15%; administradoras de consórcio e sociedades de capitalização = 17,5% (subindo para 20% em 2028); demais = 9%. O Neurawlink resolve a alíquota por CNAE × data automaticamente —.

Lei do Bem realmente vale a pena? Como funciona?

Lei 11.196/2005 Arts. 17-26 + Decreto 5.798/2006 + Portaria MCTI 9.563/2025. Empresa de Lucro Real anual (não vale para trimestral nem estimativa mensal) que invista em P&D pode excluir 60% a 80% dos dispêndios qualificados na base de IRPJ + CSLL. Há ainda depreciação acelerada integral de máquinas P&D, amortização acelerada de intangíveis e redução de 50% de IPI. Gates: certidão fiscal regular, lucro fiscal positivo (Lei do Bem não gera prejuízo fiscal), envio do FormP&D até 31/08 do ano seguinte ao calendário (, Portaria MCTI 9.563/2025 Art. 2° §2°). Perda do prazo = perda do benefício. O Neurawlink controla projetos, dispêndios e o prazo — ver /modulos/lei-do-bem.

Como o Neurawlink lida com PIS/COFINS no Lucro Real?

Regime não-cumulativo: PIS 1,65% (DARF 6912) + COFINS 7,60% (DARF 5856) = 9,25%. Crédito apurado conforme Art. 3° das Leis 10.637/2002 e 10.833/2003 + conceito de insumo do STJ Tema 779. ICMS fora da base do crédito desde Lei 14.592/2023 (vigente 01/05/2023) — atendido em, que também monitora o STJ Tema 1.364 (afetado em 24/06/2025 com suspensão nacional, ~4.000 processos). Receita financeira: PIS 0,65% + COFINS 4% (Decreto 8.426/2015 restabelecido pelo Decreto 11.374/2023). CSRF retido na fonte: split jan/2024 — DARF 5960 (COFINS 3%), 5979 (PIS 0,65%), 5987 (CSLL 1%) — DARF 5952 consolidado extinto (+).

Quais obrigações acessórias do Lucro Real o Neurawlink gera?

EFD-ICMS/IPI mensal, EFD-Contribuições mensal, ECD anual (com dupla assinatura eCPF do contador + eCNPJ da empresa), ECF anual (Bloco M com LALUR Parte A/B + LACS — — e Bloco N sem N700 inexistente), DCTFWeb, EFD-Reinf (R-1000, R-2010, R-4010 dividendos com CNR 12001, R-4020 retenções), eSocial S-1000 até S-5000, DIRBI (173 benefícios após IN RFB 2.294/2025), DCTF, GIA-ST, e DARF Numerado quando aplicável.

12. Módulos relacionados

Pra fechar o ciclo do Lucro Real, navegue por:

• /modulos/lalur-automatico — Parte A, Parte B, LACS, prejuízo fiscal, reorganização societária
• /modulos/sped-automatico — geração e transmissão automática de ECF, ECD, EFD-Contribuições, EFD-ICMS/IPI, EFD-Reinf
• /modulos/recuperacao-tributaria — créditos PIS/COFINS, ICMS-ST, retenções indevidas, exclusão ICMS Tema 69, PER/DCOMP automático
• /modulos/lei-do-bem — super-dedução P&D Lei 11.196, FormP&D, MCTI
• /modulos/simulador-tributario — Lucro Real × Presumido × Simples com seus dados, JCP optimizer, cisão simulator
• /modulos/contabilidade-societaria — contingências, tributos diferidos, impairment, ágio, leasing
• /modulos/dou-monitor — alerta proativo de publicação que afeta seu CNAE
• /modulos/carf-watchdog — IA lê acórdãos CARF e classifica por tese

13. CTA final

Bloco duplo:

• Primário: "Quero ver o Lucro Real automatizado nos meus dados" → /demo — agendamento de demo guiada de 30 minutos com seu próprio CNPJ.
• Secundário: "Prefiro testar grátis 14 dias antes de falar com vendas" → /trial — trial self-service, sem cartão de crédito.

Garantia/Trust:

"Não migramos com promessas. Migramos com paralelo de 30 dias: o Neurawlink roda em paralelo ao seu sistema atual, comparamos os números no fim do mês, e só virada quando o LALUR bate centavo a centavo."

Z, classificação automática, LALUR Parte A em tempo real, DARF de IRPJ pronto, ECF transmitida no PVA.", "thumbnailUrl": "https://neurawlink.com/og/modulos/lucro-real-thumb.jpg", "uploadDate": "TBD", "contentUrl": "TBD", "embedUrl": "TBD", "duration": "TBD" }

## 15. Links externos oficiais (3+ obrigatórios)

- **Receita Federal — Lucro Real** (gov.br): https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/ecf
- **Planalto — Lei 9.718/1998 (consolidada)**: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9718.htm
- **Planalto — Decreto 9.580/2018 (RIR/2018)**: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2018/decreto/d9580.htm
- **Receita Federal — IN RFB 1.700/2017** (apuração IRPJ/CSLL): https://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=81268
- **Diário Oficial da União**: https://www.in.gov.br/