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Núcleo Tributário
Núcleo Tributário · LALUR + LACS

LALUR automático

Software que monta LALUR Parte A e Parte B em tempo real, aplica trava de 30%, gera LACS, ECF Bloco M e cuida de prejuízo em reorganização.

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2. "Imagine que..."

LALUR é o livro onde a sua empresa explica para a Receita por que o lucro contábil dela não é o lucro fiscal. Despesa indedutível entra como adição. Receita não-tributável entra como exclusão. Prejuízo de 2009 que ainda dá pra compensar fica registrado em Parte B. Tudo isso vai parar na ECF do ano que vem, no Bloco M, em maio ou junho.

Quase ninguém faz isso direito. A maioria das empresas monta o LALUR em junho, na correria, com base num balancete que ninguém olhou direito durante o ano. Aí dá divergência com SPED. Aí vem malha. Aí vem auto de infração de R$ 200 mil por adição esquecida.

O Neurawlink resolve isso porque o LALUR vira efeito colateral da contabilidade. Você não monta o LALUR — ele já está montado o tempo todo.

3. Sem Neurawlink × Com Neurawlink

TarefaSem NeurawlinkCom Neurawlink
LALUR Parte ATributarista monta em maio/junhoAtualiza em tempo real a cada lançamento
LALUR Parte B (prejuízo fiscal)Planilha desde 2005, ninguém sabe se bateSaldo versionado, trava 30% automática (Art. 580 RIR/2018)
LACS (CSLL)"É a mesma coisa que LALUR, né?" — não éBloco M ECF separado, assimetrias PAT/Lei do Bem/Lei 9.316 aplicadas
Reorganização societária (incorporação/cisão)Esquece o prejuízo da sucedidaAplica Arts. 584-585 RIR/2018 + SC COSIT 116/2025 (+)
Adições compensatórias Lei do BemManual, com risco de glosaCálculo automático sobre dispêndios qualificados
ECF Bloco MNinguém entende N670/N700Bloco M correto, sem N700 inexistente

4. O que esse módulo faz

  • Parte A em tempo real — adições e exclusões classificadas no momento do lançamento contábil, não no fim do exercício. Cada conta de despesa tem flag de dedutibilidade. Despesa não-comprovada, multa punitiva, brinde acima do limite, doação fora dos requisitos do Art. 13 da Lei 9.249/1995 — tudo identificado na hora.
  • Parte B versionada — prejuízo fiscal acumulado por exercício, com trava de 30% aplicada automaticamente na compensação (Art. 580 RIR/2018 + Lei 9.065/1995 Art. 15). Atividade rural compensa sem trava (Art. 583 RIR/2018) — tratamento.
  • LACS separado — adições e exclusões da CSLL no Bloco M da ECF (— não Bloco L como tem em manual antigo). Lei do Bem entra como exclusão da CSLL (Lei 11.196 Art. 17 §3°). PAT, Rouanet, Lei 9.316/1996 — tudo com matriz de assimetria LALUR × LACS aplicada.
  • 40 cenários de IN RFB 1.700/2017 mapeados — ágio interno, AVP (ajuste a valor presente), AVJ (ajuste a valor justo), tributos diferidos, contingências, leasing, JCP, doações, brindes, multas. Cada um com a regra exata da IN.
  • Reorganização societária — incorporação extingue prejuízo da sucedida (Art. 585); cisão parcial preserva proporcional ao PL retido; mudança de controle + ramo cumulativa zera prejuízo (Art. 584 + SC COSIT 116/2025) — +.
  • Pré-validação ECF — antes de transmitir, valida Bloco M contra layout ECF Leiaute 12 (ADE COFIS 02/2026): ordem de registros, codes de tributo correto ("C" para LACS), totalizadores N500/N630, sem registro inexistente N700.
Função LALUR/LACS hojeCusto médio mensal
Tributarista pleno (CLT + encargos)R$ 12.000 - R$ 20.000
BPO LALUR (mensal sob demanda)R$ 4.000 - R$ 9.000
Auditoria de LALUR pré-ECFR$ 6.000 - R$ 15.000 (uma vez por ano, rateado)
Software fiscal legado (módulo LALUR)R$ 1.500 - R$ 4.000
Total mensal médioR$ 18.000 - R$ 35.000

[TBD substituir por preço final do plano após definição comercial.]

6. Vídeo demo

Placeholder — GIF 30s mostrando: (1) NFe de despesa indedutível entrando, (2) Parte A se ajustando, (3) compensação de prejuízo aplicando trava 30%, (4) ECF Bloco M validando OK no PVA. Marketing grava após v0.1-foundation.

7. Para quem é

  1. Empresa de Lucro Real (anual, trimestral ou balanço de suspensão) — todas precisam de LALUR Parte A, Parte B e LACS.
  2. Empresa que recolhe Lei do Bem — precisa de LALUR e LACS impecáveis para aproveitar a super-dedução (Lei 11.196 Arts. 17-26).
  3. Holding com participações societárias — controla ágio dedutível Lei 12.973/2014 + AVP/AVJ.
  4. Grupo econômico em reorganização — incorporação, cisão, fusão precisam de Parte B coerente.
  5. Empresa em incentivo regional — SUDENE/SUDAM/ZFM, com adições e exclusões específicas.

8. Como funciona

Etapa 1. Cada conta do plano contábil é etiquetada com classificação fiscal: dedutível, indedutível, dedutível com limite, não-tributável, tributável diferido, exclusivo CSLL ou exclusivo IRPJ. Você pode auditar e mudar — mas a IA já chega com a classificação certa em 90% das contas comuns (multas, doações, brindes, juros sobre capital próprio, depreciação).

Etapa 2. A cada lançamento, o motor de regras da IN RFB 1.700/2017 decide se é adição, exclusão ou neutro. Se for limite (ex: 4% do IRPJ pra PAT, 2% do lucro pra doação OSCIP, 1,5% do faturamento pra Vale-Cultura), aplica o limite na hora.

Etapa 3. Parte B vira saldo de prejuízo fiscal por exercício (2009, 2010, 2011...). A compensação respeita ordem cronológica e trava de 30% — exceto rural. Saldo livre pra futura compensação fica visível no dashboard.

Etapa 4. Em reorganização, Asset/Tenant é marcado como controlChangedAt e cnaeChangedAt. Se cumulativo dentro de 12 meses, prejuízo é bloqueado (prejuizoFiscalBlocked = true) — Art. 584 RIR/2018 + SC COSIT 116/2025.

Etapa 5. ECF anual sai pronta — Bloco M com LALUR Parte A (M300/M305) + Parte B (M410) + LACS (M350/M355/M360/M410 com COD_TRIBUTO = 'C') + Bloco N (N500/N630/N650/N670 sem N700). Validada PVA antes da transmissão.

9. Case (placeholder)

[TBD — substituir por case real após cliente beta autorizar.]

"Empresa industrial, R$ 80 MM de receita, Lucro Real anual, com prejuízo fiscal acumulado de R$ 18 MM desde 2017. Antes do Neurawlink, a Parte B vivia em 4 planilhas diferentes — contabilidade, tributarista interno, escritório de auditoria e a versão que o sistema legado mantinha. Em 60 dias após implantação, conciliamos as 4 versões e descobrimos R$ 2,3 MM de prejuízo válido que o sistema legado havia 'perdido'."

10. Integrações relacionadas

11. FAQ

Qual a diferença entre Parte A, Parte B e LACS?

Parte A registra adições e exclusões do exercício corrente. Parte B controla saldos de prejuízo fiscal e diferenças temporárias que serão compensadas no futuro (ágio dedutível, AVP, depreciação acelerada). LACS é o equivalente para a CSLL — separado do LALUR porque há assimetrias: Lei do Bem é dedutível em CSLL (Lei 11.196 Art. 17 §3°), PAT não é (Lei 9.316/1996), Rouanet também não. Tudo no Bloco M da ECF.

Como funciona a trava de 30% no prejuízo fiscal?

Você só pode compensar prejuízo fiscal acumulado até 30% do lucro real do período (Art. 580 RIR/2018 + Lei 9.065/1995 Art. 15). Saldo remanescente fica em Parte B sem prazo prescricional. Atividade rural sem trava (Art. 583 RIR/2018). Em incorporação/fusão, o prejuízo da sucedida é extinto (Art. 585) — não migra pra sucessora.

A SC COSIT 116/2025 zera meu prejuízo fiscal?

Só se você teve mudança de controle societário + mudança de ramo de atividade dentro do período de decadência (5 anos), e essa combinação for cumulativa. Art. 584 RIR/2018 + DL 2.341/1987 Art. 32. O Neurawlink monitora controlChangedAt e cnaeChangedAt no cadastro do tenant e alerta antes da compensação tentar acontecer.

Quais 40 cenários de IN RFB 1.700/2017 vocês cobrem?

Ágio dedutível (Lei 12.973/2014), depreciação acelerada (Art. 57 Lei 4.506/64), AVP, AVJ, leasing financeiro, contingências (CPC 25), tributos diferidos ativos e passivos (CPC 32), provisão para créditos de liquidação duvidosa (PCLD), JCP (Lei 9.249/95 Art. 9° + LC 224/2025 Art. 8°), doações, multas dedutíveis e indedutíveis, brindes, despesas com veículos, aluguel a sócio, lucros do exterior (Art. 76-92 IN 1.700) e mais.

O que é o registro N700 que vocês NÃO usam?

N700 não existe na ECF. Manuais antigos confundem — o Bloco N vai N670 → N990 direto. O demonstrativo consolidado é agregação de N500+N630 (IRPJ) + N650+N670 (CSLL) no período A00, com DARFs 2430/2362/2484/6012/6773. Quem gera N700 tem ECF rejeitada.

Sim. Empresas em regime anual com estimativa mensal podem suspender ou reduzir a estimativa quando o YTD mostra prejuízo (Art. 35 Lei 8.981/1995). O motor monta balanço/balancete YTD a cada mês, calcula IRPJ + CSLL devidos no acumulado e compara com o que já foi recolhido — gerando DARF complementar ou suspensão.

LACS realmente é diferente de LALUR? Em quê?

LACS apura adições e exclusões da CSLL. As principais assimetrias com o LALUR: (1) Lei do Bem é dedutível em LACS por previsão expressa (Lei 11.196 Art. 17 §3°); (2) PAT, Rouanet, Lei do Audiovisual são dedutíveis em LALUR mas indedutíveis em LACS (Lei 9.316/1996 Art. 1°); (3) prejuízo fiscal (LALUR) e base negativa de CSLL (LACS) são saldos independentes — não se compensam entre si. Bloco M da ECF separa via COD_TRIBUTO = 'I' (IRPJ/LALUR) e 'C' (CSLL/LACS).

12. Módulos relacionados

13. CTA final

  • Primário: "Quero ver meu LALUR conciliado em 60 dias" → /demo
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Perguntas frequentes

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