Simulador Tributário

2. "Imagine que..."

Toda virada de ano, sua empresa decide entre Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional. A escolha é anual e irretratável durante o exercício (Lei 9.430/1996 Art. 3°). Errar custa caro: até R$ 800 mil/ano em uma empresa de R$ 80 MM de receita, dependendo da estrutura de despesa.

Simulador Tributário roda os três cenários com seus dados reais — receita, folha, despesa real, retenção, depreciação, JCP. Mostra IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + ISS/ICMS de cada um. Marca o melhor.

Mais: simula JCP ótimo (limite TJLP, limite lucro acumulado, IRF 17,5% LC 224). Simula cisão (com perda de prejuízo na sucedida, +). Simula migração (gates, prazos, ajustes em LALUR Parte B).

3. Sem Neurawlink × Com Neurawlink

Decisão	Sem Neurawlink	Com Neurawlink
Escolha de regime anual	Tributarista chuta	3 regimes simulados com seus dados reais
JCP	"É complicado, esquece"	Otimizador calcula limite TJLP × PL + IRF 17,5%
Cisão tributária	Recomendação genérica de advogado	Simulação com perda de PF na sucedida (Art. 585 RIR)
Mudança de controle + ramo	Aplica compensação como sempre	Bloqueia se cumulativo em 5 anos (Art. 584 + SC COSIT 116/2025)
Migração SN → LR	"Aviso o contador"	Simula CGT, ajustes em LALUR, perda de incentivos SN
CSLL escalonada LC 224	Ignora	Aplica matriz quadripartida por CNAE × data

4. Sub-módulos

4.1 Regime Comparison

Simula em paralelo:

Simples Nacional (LC 123/2006) — DAS por anexo (I-V), com fator R, alíquota efetiva por faixa
Lucro Presumido — IRPJ + CSLL + PIS cumulativo + COFINS cumulativo + ISS/ICMS sobre receita presumida (8% comércio, 32% serviços, etc.)
Lucro Real — IRPJ + CSLL + PIS NC + COFINS NC sobre lucro real ajustado por LALUR

Comparação por mês e por ano. Total de tributos federais + previdenciários + municipais. Recomendação com justificativa.

4.2 JCP Optimizer

Calcula JCP ótimo por exercício:

Limite externo — TJLP × Patrimônio Líquido (Lei 9.249/1995 Art. 9°)
Limite interno — 50% do maior entre lucro do exercício antes de JCP ou lucros acumulados
IRF — 17,5% desde 01/01/2026 (LC 224/2025 Art. 8°), DARF 5706
Dedutibilidade — exclusão LALUR Parte A (mas tem que provar pagamento ou crédito até a data do ajuste anual)

Simula trade-off: JCP reduz IRPJ+CSLL na PJ (25% × 9% = 34%), mas paga IRF 17,5% na PF beneficiária. Otimização real depende de quem é o sócio (PF brasileira, PF não-residente, PJ).

4.3 Cisão Simulator

Simula reorganização societária:

Cisão total — extingue PJ original, prejuízo fiscal perdido (Art. 585 RIR/2018)
Cisão parcial — cindida preserva PF proporcional ao patrimônio líquido retido
Mudança de controle + mudança de ramo CUMULATIVA dentro de 5 anos → zera PF (Art. 584 RIR + DL 2.341/87 + SC COSIT 116/2025)

Mostra impacto fiscal projetado em 5 anos, com cenários de manutenção × cisão × incorporação.

5. Quanto isso vale

Decisão	Impacto típico (empresa R$ 50-150 MM)
Trocar Presumido → Real (com folha alta)	R$ 200k - R$ 1,2 MM/ano economia
Não usar JCP quando podia	R$ 80k - R$ 600k/ano de IRPJ+CSLL pagos a mais
Cisão sem simular perda PF	R$ 300k - R$ 5 MM em prejuízo fiscal queimado
Trocar Real → Presumido sem analisar	R$ 100k - R$ 500k/ano pago a mais

Custo de não simular: caro. Custo de simular com Neurawlink: incluso no plano.

6. Vídeo demo

Placeholder — 25s mostrando 3 regimes lado a lado com seus números, JCP ótimo calculado, cisão simulada com Δ prejuízo fiscal.

7. Para quem é

Empresa em decisão anual de regime (todo dezembro/janeiro).
Holding com sócios PF — JCP optimizer crítico.
Grupo em reorganização societária — cisão/incorporação/fusão.
Empresa que cresceu acima do limite SN (R$ 4,8 MM) — migração obrigatória.
Empresa em planejamento fiscal — antecipar próximos 5 anos.

8. Como funciona

Etapa 1. Sistema importa seu balancete + folha + NFe + LALUR atual.

Etapa 2. Motor projeta receita × despesa × folha × retenções × JCP por mês.

Etapa 3. Aplica regra de cada regime: SN tabela LC 123, LP percentuais de presunção (Lei 9.430/96 Art. 25), LR LALUR completo.

Etapa 4. JCP optimizer roda 100 cenários (qual mês creditar, qual sócio beneficiar, manter ou pagar imediato).

Etapa 5. Cisão simulator pede inputs (qual atividade vai pra qual nova PJ, qual % do PL retido) e mostra impacto em PF/PB acumulado.

Etapa 6. Mudança de controle + ramo: testa cumulatividade em 5 anos e bloqueia se aplicável.

Etapa 7. Output: tabela 3 regimes + tabela JCP ótimo + projeção 5 anos + recomendação narrada.

9. Case (placeholder)

[TBD beta.]

"Empresa de R$ 95 MM Lucro Presumido por inércia (entrou em 2018 e nunca revisitou). Folha R$ 14 MM/ano (alta). Insumo tributado R$ 32 MM/ano. Simulador mostrou: LR economiza R$ 740k/ano vs LP (folha vira despesa real, créditos PIS/COFINS NC ficam acessíveis, depreciação fiscal real). Migração planejada pra próximo exercício."

10. Integrações relacionadas

/modulos/lucro-real
/modulos/lalur-automatico
/modulos/lei-do-bem — gate é LR anual
/modulos/recuperacao-tributaria — migração libera créditos retroativos
/modulos/contabilidade-societaria — diferidos na transição

11. FAQ

Posso trocar de regime no meio do ano?

Não. A escolha é anual e irretratável durante o exercício (Lei 9.430/1996 Art. 3°), vinculada ao primeiro DARF do ano. Mudança só na virada do exercício seguinte. Excepcionalmente, mudança no Simples Nacional pode ser feita até 31/01 do ano (LC 123).

Quando faz sentido sair do Simples pro Presumido ou Real?

Quando fator R cai (folha < 28% da receita) e empresa fica no Anexo III/IV/V com alíquotas altas, ou quando receita ultrapassa R$ 4,8 MM. SN entre R$ 3,6 MM e R$ 4,8 MM já tem ICMS/ISS fora do DAS — começa a ficar parecido com LP. Simulador mostra a faixa exata da virada.

Quando faz sentido sair do Presumido pro Real?

Quando: (1) folha é alta (acima de 15% da receita) — folha vira despesa dedutível em LR; (2) insumo tributado é alto — créditos de PIS/COFINS NC compensam a alíquota maior; (3) depreciação é relevante — LR deduz depreciação real; (4) prejuízo fiscal projetado — só LR aproveita; (5) JCP é viável — só LR deduz; (6) Lei do Bem aplicável — só LR anual aproveita.

O simulador inclui CSLL escalonada da LC 224/2025?

Sim. Bancos 20%, fintechs/IPs 12-15%, seguradoras 15%, administradoras de consórcio 17,5-20%, demais 9%. Resolvido por CNAE × data via resolveCsllRateFinancial(cnae, date).

JCP é mesmo dedutível? Vale a pena?

Sim, exclusão LALUR Parte A (Lei 9.249/1995 Art. 9°). Beneficiário paga IRF 17,5% (LC 224/2025 Art. 8° desde 01/01/2026, antes 15%). Trade-off: PJ deixa de pagar 25% IRPJ + 9% CSLL = 34%; PF/sócio paga 17,5% — economia líquida de 16,5pp na fração creditada como JCP. Vale quando há lucros acumulados ou lucro do exercício, sócio brasileiro, e empresa em LR. JCP creditado até 31/12/2025 com pagamento em 2026+ trava em 15% (transição §1° Art. 8°).

Cisão é boa ou ruim para imposto?

Depende. Cisão parcial preserva PF da cindida proporcional ao PL retido (Art. 585 par. único RIR/2018) — pode ser útil pra separar atividades com regimes diferentes. Cisão total extingue PF — destrói ativo fiscal valioso. Mudança de controle + ramo cumulativa em 5 anos zera PF (Art. 584 + SC COSIT 116/2025).

Simulador mostra impacto antes da decisão jurídica acontecer.

Primário: "Simular meu regime ideal" → /demo
Secundário: "Testar grátis 14 dias" → /trial

15. Links externos oficiais

Lei 9.430/1996: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9430.htm
LC 123/2006 (Simples): http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm
Lei 9.249/1995 (JCP): http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm
LC 224/2025: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp224.htm